Investeringsaftrek

Voor natuurlijke personen	Eénmalige aftrek		Gespreide aftrek
Octrooien, energiebesparende investeringen	13,50 of 8%		-
Milieuvriendelijke investeringen in onderzoek en ontwikkeling	13,50 of 8%		20.50%
Investeringen in rookafzuig- of verluchtingssystemen	13,50 of 8%		-
Andere investeringen	8%		-
Investeringen in beveiliging	20.50 of 8%		-
Investeringen in digitale vaste activa die dienen voor de integratie en exploitatie van digitale betalings- en factureringssystemen en de systemen die dienen voor de beveiliging van informatie- en communicatietechnologie	13,50 of 8%		-

Voor vennootschappen	Eénmalige aftrek		Gespreide aftrek
	KMO	Andere
Octrooien, energiebesparende investeringen	20 of 8%	13.50%	-
Milieuvriendelijke investeringen in onderzoek en ontwikkeling	20 of 8%	13.50%	20.50%
Investeringen ter bevordering van het hergebruik van verpakkingen van dranken en nijverheidsgoederen	3 of 8%	3.00%	-
Investeringen in rookafzuig- of verluchtingssystemen	20 of 8%	13.50%	-
Investeringen in zeeschepen	30%	30%	-
Investeringen in beveiliging	20.50 of 8%	-	-
Andere Investeringen	20 of 8%	-	-
Belastingskrediet O & O		4.5886%	6.96795%
Investeringen in digitale vaste activa die dienen voor de integratie en exploitatie van digitale betalings- en factureringssystemen en de systemen die dienen voor de beveiliging van informatie- en communicatietechnologie	20 of 8%	-	-

Voorwaarden

Van toepassing voor KMO vennootschappen.

Dit zijn vennootschappen die op balansdatum van het laatst afgesloten boekjaar niet meer dan één van de volgende criteria overschrijden (art. 15 W.Venn.);

- balanstotaal: 4.500.000 EUR;
- jaaromzet excl. BTW: 9.000.000 EUR;
- jaargemiddelde personeelsbestand: 50

Wanneer meer dan één van de bedoelde criteria worden overschreden of niet meer worden overschreden, heeft dit slechts gevolgen wanneer dit zich gedurende twee achtereenvolgende boekjaren voordoet. De gevolgen gaan in dat geval in vanaf het boekjaar dat volgt op het boekjaar gedurende hetwelk meer dan één van de criteria voor de tweede keer werden overschreden of niet meer werden overschreden.

Bedoelde activa

zijn de materiële of immateriële activa, in nieuwe staat verkregen of tot stand gebracht, en die in België voor het uitoefenen van de beroepsactiviteit worden gebruikt.
Zijn o.m. uitgesloten;

niet afschrijfbare activa, of activa die worden afgeschreven over minder dan 3 belastbare tijdperken;
personenauto’s en auto’s voor dubbel gebruik;
bij de aankoopprijs komende kosten.

De basisinvesteringsaftrek wordt toegepast op de aanschaffings- of beleggingswaarde.
De gespreide investeringsaftrek wordt toegepast over de afschrijvingen.