Investeringsaftrek

Voor natuurlijke personen	Eénmalige aftrek (AJ 2025)		Gespreide aftrek
Octrooien, energiebesparende investeringen	15,50%		-
Milieuvriendelijke investeringen in onderzoek en ontwikkeling			22,50%
Investeringen in rookafzuig- of verluchtingssystemen	15,50%		-
Andere investeringen	8%		12,50%
Investeringen in beveiliging	22,50%		-
Investeringen in digitale vaste activa die dienen voor de integratie en exploitatie van digitale betalings- en factureringssystemen en de systemen die dienen voor de beveiliging van informatie- en communicatietechnologie¹	15,50%		-
Koolstofemissievrije vrachtwagens + elektrische laadinfrastructuur	31,50%		-

Voor vennootschappen	Eenmalige aftrek		Gespreide aftrek
	KMO	Andere
Octrooien, energiebesparende investeringen	15,50%	15,50%	-
Milieuvriendelijke investeringen in onderzoek en ontwikkeling			22,50%
Investeringen ter bevordering van het hergebruik van verpakkingen van dranken en nijverheidsgoederen	3%	3%	-
Investeringen in rookafzuig- of verluchtingssystemen	15,50%	15,50%	-
Investeringen in zeeschepen	30%	30%	-
Investeringen in beveiliging	22,50%	-	-
Andere Investeringen	8%	-	-
Investeringen in digitale vaste activa die dienen voor de integratie en exploitatie van digitale betalings- en factureringssystemen en de systemen die dienen voor de beveiliging van informatie- en communicatietechnologie	15,50%	-	-
Koolstofemissievrije vrachtwagens + elektrische laadinfrastructuur	31,50%		-

1 De investeringsaftrek van 15,5% voor digitale investeringen (incl. investering in een witte kassa of in een webshop voor e-commerce) geldt enkel voor natuurlijke personen die voor het aj. 2025 op overeenkomstige wijze beantwoorden aan de criteria van artikel 1:24, §§ 1 tot 6, van het Wetboek van vennootschappen en verenigingen.

Voorwaarden

Van toepassing voor KMO vennootschappen.

Dit zijn vennootschappen die op balansdatum van het laatst afgesloten boekjaar niet meer dan één van de volgende criteria overschrijden (art. 15 W.Venn.);

- balanstotaal: 4.500.000 EUR;
- jaaromzet excl. BTW: 9.000.000 EUR;
- jaargemiddelde personeelsbestand: 50

Wanneer meer dan één van de bedoelde criteria worden overschreden of niet meer worden overschreden, heeft dit slechts gevolgen wanneer dit zich gedurende twee achtereenvolgende boekjaren voordoet. De gevolgen gaan in dat geval in vanaf het boekjaar dat volgt op het boekjaar gedurende hetwelk meer dan één van de criteria voor de tweede keer werden overschreden of niet meer werden overschreden.

Bedoelde activa

zijn de materiële of immateriële activa, in nieuwe staat verkregen of tot stand gebracht, en die in België voor het uitoefenen van de beroepsactiviteit worden gebruikt.
Zijn o.m. uitgesloten;

niet afschrijfbare activa, of activa die worden afgeschreven over minder dan 3 belastbare tijdperken;
personenauto’s en auto’s voor dubbel gebruik;
bij de aankoopprijs komende kosten.

De basisinvesteringsaftrek wordt toegepast op de aanschaffings- of beleggingswaarde.
De gespreide investeringsaftrek wordt toegepast over de afschrijvingen.